Objetos de Impuesto 4.0 El objeto de impuesto es un nuevo atributo para la emisión de CFDi 4.0 el cual expresa si la operación comercial amerita el desglose de impuestos.
- Existen 3 claves relacionadas a los objetos de impuesto dentro de las partidas:
- (01) No objeto de impuesto: La partida no refleja ningún tipo de impuesto, un ejemplo según la ley del IVA sería por actos o actividades en las que el contribuyente no las realiza en territorio nacional.
- Nota: Una partida con el 100% de descuento también se considera no objeto de impuesto.
- (02) Sí objeto del impuesto: La partida si refleja el/los impuestos, es el más común y según la ley del IVA sería por actos o actividades que el contribuyente realiza en territorio nacional como:
- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios independientes.
- Importación de bienes o servicios.
- Prestación de bienes para su uso o gozo temporal.
- Nota: El objeto de impuesto se considera independiente del tipo de factor o la tasa/cuota por lo que IVA exento e IVA tasa cero si se consideran objeto de impuesto.
- (03) Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose: La partida no refleja ningún tipo de impuesto, se utiliza cuando la actividad si puede llevar impuestos, pero según algunos decretos fiscales se tiene la posibilidad de no desglosar el impuesto, un ejemplo sería la facilidad que tienen los contribuyentes en el régimen RIF para no desglosar IVA en operaciones al público en general.
- Nota: Si la partida involucra más de un impuesto y uno se desglosa y otro no este caso se considera sí objeto de impuesto.
: Objetos de Impuesto 4.0
¿Qué es si objeto del impuesto?
¿Qué quiere decir si objeto de impuesto? 1. Bien o derecho gravado por el impuesto, al ser considerado representativo de una capacidad económica para contribuir.
¿Cuándo usar si objeto de impuesto y no causa impuesto?
SAT DA EXPLICACIÓN SOBRE EL USO DE CLAVE “04” DEL CATÁLOGO “OBJETO IMPUESTO” DEL CFDI 4.0 Desde publicaciones anteriores de Software Fácil se ha abordado el tema respecto a la nueva clave “04 – Sí objeto del impuesto y no causa impuesto” para el campo “ObjetoImp” del CFDI 4.0 y se ha comentado que desafortunadamente, el estándar no hace ninguna precisión más allá del texto plasmado.
Con fecha 14 de octubre de 2022 la autoridad por fin incluye una pregunta frecuente en su página de Internet, en donde establece lo siguiente: ¿En qué supuestos se debe utilizar la clave 04 (Sí objeto del impuesto y no causa impuesto) del catálogo c_ObjetoImp? Se utiliza cuando las operaciones que ampara el CFDI son objeto del Impuesto al Valor Agregado y no lo causan, por ejemplo: los intereses reales que se obtiene conforme al procedimiento descrito en el artículo 18-A, tercer párrafo, fracción I, inciso b) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Como podemos ver, el ejemplo publicado por parte de la autoridad no da una certidumbre, y sigue persistiendo duda respecto a en qué situaciones concretas será utilizada la mencionada clave “04”, esperemos en próximos días sea más explicita en su respuesta, es muy conveniente que además actualice la Guía de Llenado donde haga una amplia explicación, con más ejemplos respecto a en qué casos se deberá utilizar la clave “04 – Sí objeto del impuesto y no causa impuesto”.
: SAT DA EXPLICACIÓN SOBRE EL USO DE CLAVE “04” DEL CATÁLOGO “OBJETO IMPUESTO” DEL CFDI 4.0
¿Cuándo se hace un complemento de pago SAT?
Se debe emitir el complemento a más tardar el día 10 del mes siguiente en que recibió el pago. En el complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, los datos de identificación del documento origen que se relaciona, así como el método de pago que se ingresó en el documento origen.
¿Cuándo se sustituye una factura se debe cancelar?
LEE: – A través de facilidades administrativas, la autoridad hacendaria amplió el plazo de cancelación para que se pueda realizar hasta el mes en que se debió presentar la declaración anual; es decir, en marzo para personas morales y abril para personas físicas.
con errores y el comprobante se sustituye con errores pero el CFDI no se sustituye porque no se realizó la operación, y cuando la operación fue considerada en una factura global
Para cuando exista sustitución, el SAT establece que primero se debe emitir el nuevo CFDI, el cual debe ir relacionado con la clave “04 Sustitución de los CFDI previos” en el NodoTipoRelacion, y posteriormente se cancela el primer comprobante emitido.
Cabe señalar que el hecho de que se esté refacturando, no quiere decir que no exista un procedimiento de cancelación, por lo que si se realiza fuera del plazo (marzo o abril) el contribuyente infringe la disposición y puede ser sujeto de multa, debido a que no existe ninguna excepción (en ley ni por facilidad) para los CFDI que se cancelan por sustitución.
Lo anterior, es así, en apego estricto de lo que dispone el CFF. : Cancelación por sustitución de un CFDI
¿Qué significa G01 en el SAT?
¿Te ha pasado que al comprar algo y al momento de solicitar una factura te preguntan: “Uso de CFDI” y aun no sabes cual elegir? Aqui en Contadores Mismo Lenguaje te damos una breve explicación de lo que consiste cada Uso de CFDI para que puedas elegir cual es el que mas se adecua al tipo de gasto que vas a facturar.
- G01) Adquisición de mercancías: Las facturas con este uso se refieren a la compra de mercancías para aumentar el inventario de la propia empresa, y que posteriormente será vendida.
- G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones : En este caso el comprobante fiscal se expide como tipo egreso y este código se utiliza si hay alguna devolución o descuento de mercancía ya vendida, de un CFDI que se expidió con anterioridad.
(G03) Gastos en general: La facturación con este código es para cualquier producto que se adquiera, sin que se trate de aquellos que forman parte de la operación del negocio, por ejemplo, la compra de insumos, papelería o productos de limpieza.
¿Cuánto tengo que facturar para no pagar impuestos?
Si obtuviste ingresos mayores a 400,000 pesos en el año. Si trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aún cuando no hayas rebasado los 400,000 pesos. Si solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual.
¿Cuánto cobra el SAT por facturar?
Son los percibidos por prestar servicios profesionales independientes, tales como médicos, de administración, financieros, contables, de arquitectura, de ingeniería, informáticos, de diseño, artísticos, deportivos, de música, de canto, entre otros, siempre que los servicios no se presten de manera subordinada, es decir, que no haya una relación laboral.
Cálculo del impuesto sobre la renta El impuesto se determina aplicando la tasa de 25% sobre el total del ingreso obtenido, sin deducción alguna. Forma de pago El impuesto se paga mediante retención que debe hacer la persona que efectúa los pagos si es residente en el país, o residente en el extranjero con establecimiento permanente en México con el cual se relacione el servicio.
¿Qué es Objeto de Impuesto en las Facturas del SAT? 😮 | Cuando es Objeto del Impuesto CFDI México
E n los demás casos, el contribuyente debe enterar el impuesto correspondiente mediante declaración, que presenta a través de Internet o en ventanilla bancaria, dentro de los 15 días siguientes a aquel en que obtenga el ingreso. Expedición de factura electrónica Se deben expedir facturas electrónicas.
Ingresos exentos No se paga el impuesto por los ingresos obtenidos de honorarios, y en general por la prestación de un servicio personal independiente, pagados por residentes en el extranjero que no tengan establecimiento permanente en el país, o que teniéndolo el servicio no esté relacionado con dicho establecimiento.
Como requisito para dicha exención se establece que la estancia del prestador del servicio en territorio nacional sea menor a 183 días naturales, consecutivos o no, en un periodo de doce meses.