Objetos de Impuesto 4.0 El objeto de impuesto es un nuevo atributo para la emisión de CFDi 4.0 el cual expresa si la operación comercial amerita el desglose de impuestos.
- Existen 3 claves relacionadas a los objetos de impuesto dentro de las partidas:
- (01) No objeto de impuesto: La partida no refleja ningún tipo de impuesto, un ejemplo según la ley del IVA sería por actos o actividades en las que el contribuyente no las realiza en territorio nacional.
- Nota: Una partida con el 100% de descuento también se considera no objeto de impuesto.
- (02) Sí objeto del impuesto: La partida si refleja el/los impuestos, es el más común y según la ley del IVA sería por actos o actividades que el contribuyente realiza en territorio nacional como:
- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios independientes.
- Importación de bienes o servicios.
- Prestación de bienes para su uso o gozo temporal.
- Nota: El objeto de impuesto se considera independiente del tipo de factor o la tasa/cuota por lo que IVA exento e IVA tasa cero si se consideran objeto de impuesto.
- (03) Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose: La partida no refleja ningún tipo de impuesto, se utiliza cuando la actividad si puede llevar impuestos, pero según algunos decretos fiscales se tiene la posibilidad de no desglosar el impuesto, un ejemplo sería la facilidad que tienen los contribuyentes en el régimen RIF para no desglosar IVA en operaciones al público en general.
- Nota: Si la partida involucra más de un impuesto y uno se desglosa y otro no este caso se considera sí objeto de impuesto.
: Objetos de Impuesto 4.0
¿Qué establece el objeto del impuesto?
El objeto del impuesto se refiere al acto, actividad o motivo del impuesto, es decir, la fuente de donde surge la obligación de pago. La base es la cantidad sobre la cual se determina el impuesto; a ésta se le aplica la tasa, la cual es un porcentaje que, aplicado a la base, determina el impuesto a pagar.
¿Qué quiere decir si objeto de impuesto y no causa impuesto?
El objeto de impuesto es un nuevo atributo para la emisión de CFDi 4.0 el cual expresa si la operación comercial amerita el desglose de impuestos. Existen 3 claves relacionadas a los objetos de impuesto dentro de las partidas: (01) No objeto de impuesto: La partida no refleja ningún tipo de impuesto, un ejemplo según la ley del IVA sería por actos o actividades en las que el contribuyente no las realiza en territorio nacional.
Enajenación de bienes. Prestación de servicios independientes. Importación de bienes o servicios. Prestación de bienes para su uso o gozo temporal. Nota: El objeto de impuesto se considera independiente del tipo de factor o la tasa/cuota por lo que IVA exento e IVA tasa cero si se consideran objeto de impuesto.
(03) Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose: La partida no refleja ningún tipo de impuesto, se utiliza cuando la actividad si puede llevar impuestos, pero según algunos decretos fiscales se tiene la posibilidad de no desglosar el impuesto, un ejemplo sería la facilidad que tienen los contribuyentes en el régimen RIF para no desglosar IVA en operaciones al público en general.
¿Qué diferencia existe entre 0% exento y no objeto para IVA?
Tasa 0% y exención de IVA – Hay que tener en cuenta que la tasa 0% no es lo mismo que las exenciones; en el primer caso significa que una operación no genera un impuesto a pagar, pero sí la obligación de inclusión en la declaración mensual y anual ; mientras que en el segundo caso, el de las exenciones de IVA, no hay obligación de informar estas actividades. 
Por lo tanto, como toda ley, también existen excepciones. En ese caso, las actividades que están exentas del IVA en México son aquellas como:
Venta de casa-habitación. El suelo destinado a casa-habitación. Transporte público o terrestre de personas. Transporte marítimo internacional de bienes. Seguros contra riesgos agropecuarios. Seguros de garantía financiera. Seguros de vida. Servicios de enseñanza. Arrendamiento de inmuebles destinados o utilizados para casa-habitación. Libros. Periódicos. Revistas, Sorteos Bienes muebles usados. Moneda nacional y extranjera. Metales. Por prestación de servicios como comisiones y contraprestaciones. Comisiones que cobran las AFORE Servicios prestados de forma gratuita. Intereses que pagan o reciban las instituciones de crédito y las sociedades financieras de objeto limitado. Intereses que provengan de cajas de ahorro. Intereses que provengan de créditos hipotecarios o garantía fiduciaria. Servicios de espectáculos públicos por boleto de entrada, excepto los de teatro y circo. Servicios profesionales de medicina cuando su prestación requiera de título médico.
Por otro lado, la aplicación del 0% del IVA toma en cuenta la enajenación de:
Animales y vegetales. Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación. Alimentos procesados para mascotas. Tractores para accionar implementos agrícolas. Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas. Invernaderos hidropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controladas. Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes. Libros, periódicos y revistas.
La tasa del IVA del 0% se aplica en:
Directamente a los agricultores y ganaderos. De molienda o trituración de maíz o trigo. De pasteurización de leche. En invernaderos hidropónicos. Despepite de algodón en rama. Sacrificio de ganado y aves de corral. Reaseguro. Suministro de agua para uso doméstico.
Aquellas que están exentas del pago del IVA no están obligados a presentar la declaración de la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros).
¿Qué diferencia hay entre no sujeto y exento de IVA?
Actividades no sujetas y actividades exentas de IVA – Para el buen desarrollo de las operaciones contables es importante conocer qué actividades no están sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido y qué actividades están exentas de IVA. Aunque en ambos casos no debes incluir o cargar el IVA en la factura, realmente se trata de conceptos distintos y la forma de facturación puede cambiar.
¿Qué es el objeto en la ley del ISR?
El objeto, en cambio, es el acto, actividad o motivo del impuesto ; mientras que la base se refiere a la cantidad sobre la que se determina el impuesto. La tasa es el porcentaje que se aplica a la base para llegar al impuesto.
¿Qué son ingresos exentos no pagan Impuesto a la Renta?
Por fin buenas noticias del SAT: anuncia ingresos que no pagan impuestos Este rubro está normado por la Ley del Impuesto Sobre la Renta en el Capítulo I en su artículo 94 que indica los ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral.
- Los ingresos exentos son aquellos que recibe el trabajador, y que, de acuerdo a su tratamiento fiscal, se tiene el derecho de no gravar impuesto por ellos, de acuerdo con información de Cofide.1.
- Aguinaldo: La gratificación que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de labores.
- Será exento el valor diario de la UMA (Unidad de Medida y Actualización) elevada a 30 días.2.
Tiempo extraordinario. De acuerdo a la, los trabajadores que perciban el salario mínimo se les eximirá el tiempo extra permitido, que son tres horas diarias sin exceder de nueve a la semana. Para los demás trabajadores hasta 50% de las percepciones y sin que esta exención exceda 5 UMAS por cada semana de servicios.3.
Prima vacacional. Se encuentra exenta hasta el equivalente a 15 UMAS, cuando dicha prestación se otorgue de manera general.4. Prima dominical. Se encuentra exenta hasta 1 UMA por cada domingo que se labore.5. Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU). Se encuentra exenta cuando dicha prestación se otorgue de manera general, hasta por 15 UMAS.6.
Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y ayuda para gastos de funeral. Siempre y cuando se trate de reembolso y se conceda de manera general, de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo.1 UMA elevada al año.7. Viáticos y gastos de viaje.
Cuando sean efectivamente erogados en servicio del patrón y se compruebe con documentación de terceros que reúna los requisitos de deducibilidad.8. Fondo de ahorro. Cuando sea establecido por las empresas y se otorgue de manera general.9. Cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los patrones.10.
Seguro de gastos médicos mayores. Siempre y cuando se trate de reembolso y se concedan de manera general, se considera exento.11. No, quedan exentos los vales de despensa, subsidios por incapacidad, becas educacionales para los trabajadores o sus hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas.
- Deben concederse de forma general de acuerdo con las leyes, contrato de trabajo o contrato colectivo y serán totalmente exentos cuando la suma de los salarios y estas prestaciones no excedan del equivalente a 7 UMAS elevadas al año.12.
- Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, pensiones vitalicias u otras formas de retiro.
El monto diario que no exceda de 15 veces el valor de la UMA, incluso si se reciben dos o más pensiones o jubilaciones.13. Pagos por retiro (incluye prima de antigüedad y liquidación) Estarán exentos hasta 90 veces el valor de la UMA por cada año de servicio o de contribución en el caso de la subcuenta del seguro de retiro.14.
¿Qué pasa si no se declara el impuesto?
No presentar la declaración anual para personas morales y no pagar impuestos puede traer consecuencias como multas, recargos, gastos de ejecución, auditorías y embargos.
¿Cuáles son los ingresos no gravados ejemplos?
Aquí hablaremos sobre. –
Componente inflacionario año gravable 2020Utilidades repartidas a trabajadores a través de accionesPagos a terceros por alimentaciónIndemnización por seguro de dañoIndemnizaciones recibidas por las víctimas del conflicto armadoCondonación de préstamos o becas para estudiosAportes obligatorios a salud y fondos de pensionesAportes voluntarios a pensiónOtros ingresos no gravados
Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional contemplados entre los artículos 36 a 57-2 del ET tienen como finalidad favorecer a ciertos contribuyentes e incentivar algunas actividades específicas, por lo cual podrán ser detraídos del ingreso bruto antes de cualquier depuración.
Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional son considerados un tipo de ingreso que, aun reuniendo la totalidad de las características para ser gravados y estando registrados contablemente, han sido beneficiados por políticas fiscales para ser catalogados como no gravados, favoreciendo así a determinados contribuyentes e incentivando algunas actividades específicas, teniendo el contribuyente la posibilidad de detraerlos del ingreso bruto antes de realizar cualquier depuración de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario –ET–.
Estos ingresos pueden ser clasificados en: acciones y aportes; rendimientos financieros; dividendos, participaciones y demás utilidades; indemnizaciones, donaciones, premios, dineros recibidos del Estado, utilidad por la enajenación de inmuebles, pagos laborales, entre otros.
¿Qué ingresos se consideran como no ingreso?
Finalmente, vemos que la LISR considera como no ingresos a los siguientes: Aumento de capital. Pago de la pérdida por sus accionistas. Primas obtenidas por la colocación de acciones que emita la propia sociedad.
¿Qué es identificador de impuesto?
Definición Número de Identificación de Impuestos (NII) – ¿Qué es Número de Identificación de Impuestos (NII)? Un número de identificación de impuestos o de pago de impuestos, también conocido como NII, es un número dado a individuos y organizaciones para rastrear las obligaciones y los pagos que realizan al Servicio de Impuestos (SII).